Какие льготы предусмотрены для пенсионеров — ИП
Какие-то специальные льготы для пенсионеров, открывающих ИП в 2024 году российским законодателем не предусмотрены. Граждане пенсионного возраста, занимающиеся бизнесом, получают преференции в общем порядке. Они будут зависеть от вида деятельности, системы налогообложения и ряда других факторов.
Основной льготой, доступной пенсионерам-ИП наряду с прочими категориями мелких коммерсантов, являются налоговые каникулы. Они представляют собой возможность полностью избавиться от налогового бремени в течение двух лет со дня государственной регистрации ИП, работающих на упрощенной или патентной системе налогообложения.
Кто имеет право на налоговые каникулы
Внимание ! Льгота доступна только тем, кто регистрирует предприятие впервые. Причем она должна происходить после того, как на территории конкретного субъекта федерации вступил в силу нормативный акт о налоговых каникулах. Если гражданин регистрирует свой статус повторно, на льготу он не имеет права.
Рассчитывать на налоговые каникулы могут предприниматели, осуществляющие деятельность в следующих областях:
- производство;
- наука;
- социальное обслуживание;
- творчество
- бытовое обслуживание граждан.
Получить налоговые каникулы не смогут предприниматели, занимающиеся:
- производством и ремонтом огнестрельного оружия и боеприпасов;
- легальной разработкой и реализацией наркосодержащих препаратов;
- инвестиционной деятельностью;
- трудоустройством лиц в иностранные государства;
- производством и продажей алкогольной продукции;
- авиаперевозками.
Что же касается даты наступления каникул, то в каждом регионе РФ она определяется внутренними нормативными актами. Кроме этого, муниципальные администрации самостоятельно определяют перечень видов деятельности, в рамках которых действуют налоговые каникулы.
Важно знать, что «работает» льгота не во всех субъектах федерации. Краткий список регионов и видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы, приведен в таблице ниже.
| Название субъекта РФ | Наименование нормативного акта | Налоговая ставка для ИП, действующих на УСН по видам деятельности | Налоговая ставка для ИП, действующих на ПСН по видам деятельности |
| г. Москва | Закон г. Москвы от 18.03.2015 № 10 | Производство электрического оборудования; Производство мебели; Научные исследования и разработки; Образование; Деятельность в области спорта и др. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий; Ремонт игрушек; Экскурсионные услуги; Деятельность по письменному и устному переводу и др. |
| Московская область | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ – УСН; Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ – ПСН | Монтаж машин и оборудования; Деятельность в сфере автомобильного и грузового транспорта; Услуги по бронированию и продаже билетов; Благоустройство ландшафта; Медицинская и стоматологическая деятельность; Образование общее; Образование высшее; Образование среднее и др. | Обработка металлических изделий; Обработка металлов с нанесением покрытий (никель, хром и др.); Строительство жилых и нежилых помещений; Разработка строительных проектов; Физкультурно-оздоровительная деятельность; Услуги в сфере дизенфекции дезинсекии дератизации помещений и др. |
| г. Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 – УСН; Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 — ПСН
| Обрабатывающая промышленность; Деятельность профессиональная, научная и техническая; Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; Рыболовство, рыбоводство; Обрабатывающие производства; Деятельность гостиниц; Деятельность прочих мест для временного проживания; Деятельность спортивных объектов; Физкультурно-оздоровительная деятельность и др. | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; Проведение занятий по физической культуре и спорту; Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности; Экскурсионные услуги; Ритуальные услуги; Деятельность по письменному и устному переводу и др. |
| Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз – УСН; Областной закон Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз – ПСН | Виды деятельности отсутствуют | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; Изготовление изделий народных художественных услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса; услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов; Услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др. |
| Южный федеральный округ (Республика Калмыкия, Республика Адыгея ) | Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426; Закон Республики Калмыкия от 14.05.2015 № 116-V-З | Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях; Текстильное производство; Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; Предоставление прочих социальных услуг; Научные исследования и разработки и др. Для Республики Калмыки виды деятельности с налоговой ставкой О% не предусмотрены. | Услуги в сфере ухода за детьми и больными; Изготовление изделий народных промыслов; Ремонт мебели; Услуги фотоателье; Пошив и ремонт обуви; Изготовление ключей и прочей металлической галантереи и др. Производственная сфера; Ремонт и пошив обуви и др. |
| Республика Крым | Все виды экономической деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД2 | Все виды предпринимательской деятельности, подпадающие под ПСН | |
| Астраханская область | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ – УСН; Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ – ПСН | Производство электрического оборудования; Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; Выращивание пшеницы; Выращивание зерновых культур; Выращивание риса; Животноводство; Разведение КРС и производство сырого молока и др. | Производство молочной продукции; Экскурсионные услуги; Услуги в сфере устных и письменных переводов; Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ; Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами и др. |
| Западный федеральный округ (Республика Карели, Республика Коми) | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | Сельское, лесное хозяйство; Ветеринарная деятельность; Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; Физкультурно-оздоровительная деятельность; Стирка и химическая чистка текстильных изделий и др. | Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции; Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; Проведение занятий по физической культуре и спорту; Услуги по прокату кроме проката транспортных средств; Производство кожи и изделий из кожи; Ритуальные услуги и др. |
В целом, по разным регионам каникулы будут «работать» до 2020 года. Более подробная информация о регионах, сроках видах деятельности опубликована на официальном сайте Министерства Финансов РФ.
Налоговые каникулы и обязательства
Находясь «на налоговых каникулах», предприниматель пенсионного возраста не утрачивает основных обязанностей по отношению к государству. В частности, он должен:
- своевременно и в полном объеме вносить страховые и пенсионные взносы;
- при использовании труда наемных работников, выплачивать с заработной платы каждой штатной единицы НДФЛ, взносы в пенсионный и другие внебюджетные фонды;
- при осуществлении деятельности в рамках УСН, сдавать отчётность в установленные сроки.
Прочие налоговые льготы
К иным послаблениям в сфере налогов, на которые также могут рассчитывать пенсионеры, относятся:
- снижение ставки по доходам для УСН до 1%;
- для плательщиков ЕНВД этот показатель может быть снижен до 7,5%
- увеличение числа кодов ОКВЭД, на которые распространяется действие патента;
- снижение максимально возможного годового дохода до 500 тысяч рублей для ИП на ПСН.
Вопросы о применении указанных льгот решаются местными властями регионов путем издания соответствующих нормативных актов. Также региональные власти могут вводить некоторые ограничения для лиц, претендующих на налоговые каникулы. В частности, эти ограничения касаются предельного размера прибыли и числа штатных единиц.
Как открыть ИП пенсионеру
Открытие ИП для пенсионера происходит в несколько этапов:
- формирование пакета необходимых бумаг;
- выбор вида деятельности и системы налогообложения;
- оплата пошлины;
- подача заявления в местное подразделение ФНС;
- получение свидетельства о регистрации ИП;
- открытие банковского счета и получение собственной печати (не обязательно).
Список необходимых документов и регистрация ИП
Для государственной регистрации ИП пенсионеру потребуются следующие документы:
- паспорт;
- квитанция об оплате госпошлины;
- заявление установленного образца;
- ИНН.
Образец заявления можно получить непосредственно у специалиста налогового органа либо найти в Интернете. Документы на регистрацию передаются лично, по почте или онлайн на сайте «Госуслуги».
Регистрация индивидуального предпринимателя занимает 3 рабочих дня. После чего заявитель получает «на руки» соответствующее свидетельство ИП, дающее ему право на осуществление коммерческой деятельности.
Как «получить» налоговые каникулы
Какой-то особенной процедуры для получения налоговых каникул не существует. Если предприниматель подпадает под категорию «льготников», он может просто не платить положенный ему налог. Однако, ИП, работающие по «упрощенке», все же обязаны сдавать отчётность, как это сказано ранее, но с нулевыми показателями.
Несмотря на то что сведения о видах деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, опубликованы на сайте Минфина, предпринимателю стоит самому уточнить этот вопрос в местном налоговом органе. Для этого необходимо получить письменный перечень ОКВЭД, на которые распространяется льгота.
В заключении надо сказать, что несмотря на отсутствие специальных льгот пенсионерам выгодно становиться индивидуальными предпринимателями. Это объясняется несколькими причинами.
Во-первых, ИП дает возможность увеличить пенсию путем перечисления страховых взносов. Во-вторых, не требуется уставной капитал, благодаря чему пенсионер может начать собственное дело при минимальных вложениях. В-третьих, для ИП не обязательны банковский счет и печать, что также значительно облегчает работу.
Загрузка...